\n\tSupondo que é necessário uma correção sobre os registros relativos a 13º salario e férias, e estes não são referentes a exercícios anteriores, poderá ser realizado de acordo com o que determina o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), por intermédio da Resolução CFC nº 1.330/11 , que aprovou a ITG 2000 (R1) - Escrituração Contábil, cujos itens 31 a 36 tratam da retificação de lançamentos contábeis nos seguintes termos:

\n\t

\n\ta) retificação de lançamento é o processo técnico de registro realizado com erro na escrituração contábil da entidade;

\n\t

\n\tb) são formas de retificação:

\n\t

\n\tb.1) o estorno;

\n\t

\n\tb.2) a transferência;

\n\t

\n\tb.3) a complementação;

\n\t

\n\tc) em qualquer das modalidades referidas na letra \"b\", o histórico do lançamento deverá conter o motivo da retificação, a data e a localização do lançamento de origem;

\n\t

\n\td) o estorno consiste em lançamento inverso àquele feito erroneamente, anulando-o totalmente;

\n\t

\n\te) o lançamento de transferência é aquele que promove a regularização de conta indevidamente debitada ou creditada, mediante transposição do valor para a conta adequada;

\n\t

\n\tf) o lançamento de complementação é aquele que vem, posteriormente, complementar, aumentando ou reduzindo, o valor anteriormente registrado;

\n\t

\n\tg) os lançamentos realizados fora da época devida deverão consignar, nos seus históricos, a data efetiva das ocorrências e a razão do registro extemporâneo.

\n\t

\n\tDeste modo, sugerimos que conforme exposto acima, caberá um estorno ou um complemento do lançamento realizado anteriormente.

\n\t

\n\tDiante do exposto, se for necessário um complemento basta realizar o lançamento com a diferença do valor a ser corrigido com os seguintes lançamentos hipotéticos:

\n\t

\n\t\tAumentando o valor relativo ao reconhecimento da apropriação para pagamento das férias :

\n\t

\n\t\t

\n\t

\n\t\tD – Férias e Encargos Sociais (Resultado)

\n\t

\n\t\t

\n\t

\n\t\tC – Férias a Pagar (Passivo Circulante)

\n\t

\n\t\t

\n\t

\n\t\t

\n\t

\n\t\t

\n\t\t\tAumentando o valor relativo ao reconhecimento da apropriação do 13º Salário

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t\tD - 13° Salário (Conta de Resultado)

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t\tC - 13° Salário a Pagar (Passivo Circulante)

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\tDiminuindo o valor relativo ao reconhecimento da apropriação para pagamento das férias :

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\tD – Férias a Pagar (Passivo Circulante)

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\tC – Férias e Encargos Sociais (Resultado)

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\tDiminuindo o valor relativo ao reconhecimento da apropriação do 13º Salário

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\tD - 13° Salário a Pagar (Passivo Circulante)

\n\t\t\t

\n\t\t\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t\t\tC - 13° Salário (Conta de Resultado)

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t\t

\n\t\t\t

\n\t

\n\t\t

\n\t

\n\tBase legal: CPC 23 e Interpretação Técnica Geral (ITG) 2000 (R1).

\n\t

\n"

Boa tarde, como contabilizar provisão de 13º salario e férias quando o saldo fica negativo.

Descomplica: NR-1 e eConsignado

🗓️ 12 de Agosto