\n\tNo presente caso, o ISS, como é um imposto a cargo da empresa prestadora de serviço, poderá ser contabilizado como sendo um custo ou despesa para esta empresa. A empresa prestadora do serviço não irá recolher o imposto, visto que a empresa tomadora do serviço irá descontar o valor no momento do pagamento pela prestação de serviço.

\n\t

\n\tA título de simplificação segue exemplo hipotético de contabilização:

\n\t

\n\tPelo Registro Prestação do Serviço:

\n\t

\n\tD - Clientes (AC)

\n\tD - ISS Retido na Fonte a Compensar (AC)

\n\tC - Receita de Prestação de Serviços (CR)

\n\t

\n\tDesta forma, fica claro que a Prestadora reconheceu a Receita Bruta do Serviço Prestado, portanto deve existir no passivo uma conta de ISS a Recolher para efetuar o ajuste com a conta ISS a Compensar.

\n\t

\n\tExemplo hipotético do caso em questão, com valores fictícios:

\n\t

\n\tD – Clientes ....................... $ 800,00

\n\tD – Iss a Compensar..... $ 200,00

\n\tC – Receita S/ Serv...... $1.000,00

\n\t

\n\tD – Despesa c/ ISS ...... $ 200,00

\n\tC – Iss a Recolher .......... $ 200,00

\n\t

\n\tD – Iss a Recolher ....... $ 200,00

\n\tC – Iss a Compensar.... $ 200,00

\n\t

\n\tDesta forma na DRE o valor da Receita Liquida irá estar em conformidade com o valor contabilizado na conta Clientes no Ativo Circulante.

\n\t

\n\tExemplo fictício de D.R.E

\n\t

\n\tReceita Bruta ............................. $1.000,00

\n\t(-) Deduções

\n\tISS a Recolher................. $ 200,00

\n\t

\n\t(=) Receita Líquida ......................... $ 800,00

\n\t

\n\tFundamento Legal: LC 116/03, Resolução CFC 750/93 alterada pela Resolução CFC 1282/10.

\n\t

\n\tNOTA: É importante lembrar, para que não haja confusão que Tomador é o Contratante do Serviço e Prestador é quem executa o mesmo.

\n\t

\n"

Na nota fiscal de uma empresa de construção civil, é retido o ISS pelo tomador. Como contabilizar por parte do prestador?

Descomplica: NR-1 e eConsignado

🗓️ 12 de Agosto