\n\tPara empresas que apuram os tributos pelo regime Lucro Real, e baseados no RIR/99 art. 262 combinados com o Decreto-lei no 1.598/77, em obediência ao artigo 177 da Lei nº 6.404/76 e informações da Receita Federal do Brasil o Lalur terá duas partes, a saber:

\n\t

\n\ta) Parte A, destinada aos lançamentos de ajuste do lucro líquido do período (adições, exclusões e compensações), tendo como fecho a transcrição da demonstração do lucro real; e

\n\t

\n\tb) Parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que não constem da escrituração comercial, mas que devam influenciar a determinação do lucro real de períodos futuros.

\n\t

\n\tO calculo do IRPJ e CSLL se da com base no lucro apurado pela entidade, desta forma em se tratando de empresa tributada pelo Lucro Real Trimestral, o consulente deverá apurar o lucro contábil, ajustá-lo pelas adições, exclusões e compensações para chegar ao lucro real.

\n\t

\n\tSerão adicionados ao lucro líquido:

\n\t

\n\tOs custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real;

\n\tOs resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, devam ser computados na determinação do lucro real;

\n\t

\n\tPoderão ser excluídos do lucro líquido:

\n\t

\n\tOs valores cuja dedução seja autorizada pela legislação tributária e que não tenham sido computados na apuração do lucro líquido do período de apuração;

\n\tOs resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo com a legislação tributária, não sejam computados no lucro real;

\n\t

\n\tPoderão ser compensados, total ou parcialmente, à opção do contribuinte, os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores, desde que observado o limite máximo de 30% (trinta por cento) do lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões previstas na legislação tributária. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real de períodos anteriores e registrado no Lalur (parte B).

\n\t

\n\tO montante positivo do lucro real, base para compensação de prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores, poderá ser determinado, também, a partir de prejuízo líquido do próprio período de apuração constante da escrituração comercial.

\n\t

\n\tPara mais detalhes, verifique a lista disponibilizada pela Receita Federal do Brasil com as principais Adições e Exclusões do Lucro Real, disponível nos Anexos I e II da Instrução Normativa RFB nº 1.700/17.

\n\t

\n\tFundamento Legal: RIR/99, art. 249 e 250, Lei no 8.981/95, art. 42 e citados em texto.

\n\t

\n"

O que devo adicionar e/ou excluir do IRPJ e da CSLL? Lucro Real, lalur trimestral.

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