\n\tHavendo a retenção na fonte do ISS, o mesmo será definitivo e deverá ser deduzida a parcela do Simples Nacional a ele correspondente, que será apurada, tomando-se por base as receitas de prestação de serviços que sofreram tal retenção, não sendo o montante recolhido na forma do Simples Nacional objeto de partilha com os municípios.

\n\t

\n\tAs ME e EPP optantes pelo Simples Nacional não poderão segregar como receitas sujeitas a retenção aquelas recebidas pela prestação de serviços que sofrerem retenção do ISS na fonte, na forma da legislação do município, nas hipóteses em que não forem observadas as disposições do art. 3º da Lei Complementar 116/2003.

\n\t

\n\tO ISS, como é um imposto a cargo da empresa prestadora de serviço, poderá ser contabilizado como sendo um custo para esta empresa. A empresa prestadora do serviço não irá recolher o imposto, visto que a empresa tomadora do serviço irá descontar o valor no momento do pagamento pela prestação de serviço.

\n\t

\n\tA título de simplificação segue exemplo hipotético de contabilização:

\n\t

\n\tPela emissão da NF de Prestação de Serviços:

\n\t

\n\tD - Clientes à receber (AC)

\n\tC - Receita de Prestação de Serviços (CR)

\n\t

\n\tPela retenção na fonte do ISS:

\n\t

\n\tD - Custo com Impostos Municipais - ISS (CR)

\n\tC - Clientes à receber (AC)

\n\t

\n\tPelo recebimento da prestação de serviços: (já com o ISS descontado)

\n\t

\n\tD - Caixa ou Bancos Conta com Movimento (AC)

\n\tC - Clientes à receber - Empresa B (AC)

\n\t

\n\tNOTA: O valor do ISS retido na prestação de serviço não é recuperável pelas empresas optante pelo Simples Nacional, tendo em vista que será deduzido no recolhimento do DAS, pela desconsideração do porcentual do ISS do Anexo da atividade pertencente a empresa, conforme artigo 3º da Resolução CGSN nº 51/08.

\n\t

\n\tFundamentação Legal: Resolução CFC 750/93 com alterações pela Resolução CFC nº 1282/10, Normas Brasileira de Contabilidade e citados em texto.

\n\t

\n"

Uma empresa do simples nacional que tenha um imposto retido, exemplo ISS retido, como devo contabilizar?

Guia Básico sobre Legislação Trabalhista